Quando o assunto é a tributação para médico, o que todo mundo quer saber é sobre como pagar menos imposto.
É preciso alertar que temos muitos médicos por aí, pagando impostos em excesso, muitos deles sem saber disso, pela falta de orientação e suporte que pode ser fornecido por uma contabilidade especializada em saúde.
Sabendo disso, a Contabilidade Vittoria Vanin, sua assessoria contábil especializada em saúde, decidiu preparar um conteúdo completo e esclarecedor sobre o assunto.
Continue conosco até o final para saber como funciona a tributação para médico e o que você pode fazer para pagar menos impostos, garantir economia e aumentar seus lucros.
Tributação para médico: como funciona a tributação do médico pessoa física
De acordo com a legislação em vigor, o médico pessoa física, ou seja, aquele que ainda não possui um CNPJ, precisa declarar e recolher mensalmente o Imposto de Renda sobre seus rendimentos.
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
| Até 1.903,98 | Isento | Isento |
| De 1.903,99 até 2.826,65 | 7,50% | R$ 142,80 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | R$ 354,80 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | R$ 636,13 |
| Acima de 4.664,68 | 27,50% | R$ 869,36 |
O grande problema, é que a contribuição mensal para o Imposto de Renda pode chegar a 27,50% sobre o faturamento, conforme tabela acima. Além disso, o profissional ainda precisa contribuir com até 20% dos seus rendimentos para a Previdência Social (INSS).
Na prática, isso significa, que o médico pessoa física destina praticamente 50% dos seus rendimentos para o pagamento de impostos e contribuições, um volume muito elevado, não é mesmo?
Então, já anota aí, quando o assunto é a tributação para médico e a busca por uma alternativa para pagar menos imposto, atuar como pessoa física não é uma boa opção.
Tributação para médico pessoa jurídica no Simples Nacional
Abrir um CNPJ é a melhor coisa que um médico pode fazer quando o assunto é a busca por uma alternativa para pagar menos impostos.
Como pessoa jurídica, ou seja, com um CNPJ ativo, o médico pode recolher seus impostos em regimes conhecidos pela economia que podem proporcionar, como o Simples Nacional e o Lucro Presumido.
No Simples Nacional, por exemplo, a alíquota de contribuição mensal, pode iniciar em apenas 6% sobre o seu faturamento, com impostos pagos em guia única, respeitada a regra do Fator R, que diz basicamente o seguinte:
- Médicos optantes pelo Simples Nacional, que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em percentual igual ou superior a 28% do seu faturamento, devem ser tributados no Anexo III, cuja alíquota inicia em 6%.
Anexo III
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
- Médicos optantes pelo Simples Nacional, que não possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em percentual igual ou superior a 28% do seu faturamento, devem ser tributados no Anexo V, cuja alíquota inicia em 15,50%.
Anexo V
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Além disso, se considerarmos a parcela de “Valor a Deduzir” prevista em cada anexo, a alíquota máxima de contribuição mensal de uma empresa médica enquadrada no Simples Nacional é de 19,50%.
Tributação para médico pessoa jurídica no Lucro Presumido
A depender da orientação da contabilidade, o médico que decide abrir um CNPJ pode optar por recolher seus impostos no Lucro Presumido.
Neste regime tributário, os impostos não são recolhidos em guia única como no Simples Nacional, mas em determinadas situações, essa opção pode ser ainda mais econômica que o regime simplificado.
No Lucro Presumido os médicos contribuem com uma parcela de 11,33% sobre os seus rendimentos para o pagamento de impostos federais e entre 2% e 5% para o pagamento do ISS, que é um imposto municipal com incidência sobre serviços.
Qual é o melhor modelo de tributação para médico?
Após conhecer as possibilidades, você pode estar se perguntando: “qual é o melhor modelo de tributação para médico?”
Para essa pergunta, não há uma resposta única, já que existem diversos fatores que precisam ser levados em consideração para definir o regime mais econômico para cada realidade e profissional médico.
Dentre os fatores que podem interferir, podemos destacar:
- Cidade de atuação do médico;
- Valor das suas despesas com folha de pagamento;
- Valor das suas despesas com pró-labore;
- Faturamento mensal e anual do profissional.
Em função disso, o médico que deseja pagar menos imposto, deve buscar o suporte de uma contabilidade especializada em saúde, para que seja elaborado um planejamento tributário com base no seu caso.
Durante a elaboração do planejamento, a contabilidade realizará todos os cálculos necessários, estudará as diversas variáveis envolvidas e poderá afirmar com certeza, qual é o regime tributário mais econômico para a sua realidade.
Sabendo disso e após esclarecer suas principais dúvidas sobre a tributação para médico, convidamos você a clicar em um dos botões abaixo e entrar em contato conosco.
Vamos ajudar você a pagar menos imposto, obter economia, aumentar seus lucros e ao mesmo tempo, manter todas as suas obrigações em dia com o fisco.
