O Lucro Real é um regime tributário que permite o recolhimento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), com base no lucro líquido e não sobre o faturamento das empresas, sendo este um dos principais fatores que o diferencia dos demais regimes de tributação.
Sendo assim, apesar de muitos empresários não cogitarem o enquadramento das suas empresas no Lucro Real, por acreditar que este é um regime tributário complexo ou destinado apenas para grandes organizações, existem casos, onde médias e até pequenas empresas conseguem obter uma boa economia ao adotar este regime.
Para empresas que trabalham com margem de lucro reduzidas, como é o caso dos postos de combustíveis, por exemplo, o Lucro Real pode ser uma ótima opção, mas essa não é uma regra geral, ou seja, apenas um planejamento tributário personalizado elaborado por um contador especialista pode afirmar isso.
Continue conosco até o final ou entre em contato para saber mais e esclarecer todas as suas dúvidas sobre o assunto.
Quais empresas podem ser Lucro Real?
Via de regra, toda e qualquer empresa que julgar essa a melhor opção, pode optar pelo Lucro Real, no entanto, existem alguns casos, onde o enquadramento neste regime passa a ser obrigatório.
Atualmente, estão obrigadas a optar pelo Lucro Real:
- Empresas em geral com faturamento anual superior a R$ 78 milhões;
- Empresas do setor financeiro, (independente do faturamento), como bancos, instituições independentes, cooperativas de crédito, seguro privado, entidades de previdência aberta e sociedades de crédito imobiliário;
- Empresas que registraram lucro ou fluxo de recursos com origem estrangeira;
- Empresas de factoring, ou seja, organizações que compram direitos creditícios;
- Empresas que desejam aproveitar determinados benefícios e isenções fiscais.
Como calcular o Lucro Real?
No Lucro Real, cada imposto é pago em sua própria guia e a apuração segue as regras e alíquotas que vamos detalhar na sequência.
Preste bastante atenção para entender as particularidades do regime e perceber que não se trata de algo tão complexo como a maior parte das pessoas acredita.
IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica
O IRPJ é calculado com alíquota de 15% sobre o lucro líquido apurado no balanço contábil da empresa, ou seja, o contador precisa elaborar o balanço para somente em seguida apurar o Imposto de Renda devido.
Além disso, a legislação em vigor determina que sobre o lucro líquido trimestral superior a R$ 60 mil, as empresas precisam contribuir com a alíquota do adicional de IR, cuja importância é de 10%.
CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
A CSLL tem alíquota de 9% sobre o lucro líquido, e, portanto, para que possa ser apurada, também é necessária a prévia elaboração do balanço contábil.
Neste caso, não existe previsão de alíquota adicional, independente do valor do lucro líquido apurado no período.
PIS – Programa de Integração Social e COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social
Diferentemente dos impostos citados anteriormente, o PIS e a COFINS são calculados sobre o faturamento das empresas, com algumas deduções legais permitidas.
As alíquotas atualmente são de 1,65% para o PIS e 7,6% para a COFINS, no entanto, com as deduções elas acabam se tornando menores na prática.
Demais impostos não citados aqui neste tópico, como por exemplo o ICMS (imposto estadual) e o ISS (imposto municipal) não sofrem alteração com a adesão de uma empresa pelo Lucro Real.
Quais são os principais benefícios do Lucro Real?
Agora que você já sabe o que é Lucro Real e como funciona o seu cálculo, é hora de entender quais são os principais benefícios que este regime pode oferecer.
- Tributação justa: Com a apuração do IRPJ e da CSLL com base no lucro líquido, a tributação acaba sendo mais justa e compatível com a realidade das empresas.
- Aproveitamento de créditos de PIS e COFINS: Neste regime é possível aproveitar créditos e deduções de PIS e COFINS para abatimento no valor a pagar dos referidos impostos.
- Flexibilidade: No Lucro Real, as empresas podem optar pela apuração trimestral ou anual, conforme indicação do seu contador e objetivos dos negócios.
- Isenção de impostos: Não existindo lucro líquido no período, não haverá IRPJ e CSLL a pagar, o que pode ser interessante para empresas que estão passando por momentos difíceis.
Diante dos benefícios, entre em contato conosco, converse com nossos contadores e veja se o Lucro Real não é uma boa opção para que a sua empresa economize no pagamento de impostos.
Como enquadrar uma empresa no Lucro Real?
O enquadramento de uma empresa no Lucro Real, se dá pelo recolhimento dos impostos através de guias com códigos específicos deste regime.
No entanto, para evitar multas, prejuízos e problemas com o fisco, antes de migrar para este regime, é muito importante que a empresa organize toda a sua contabilidade.
Com uma contabilidade desorganizada, os balanços podem não ser precisos, resultando no recolhimento de impostos a maior ou a menor, com aplicação de multas e penalidades por parte do fisco.
Em meio ao contexto, a boa notícia para você que chegou até aqui é que o time da Contabilidade Vittoria Vanin é especializado em empresas do Lucro Real e pode ajudar o seu negócio.
Qual a diferença entre o Lucro Real e o Lucro Presumido?
Apesar da semelhança no nome, o Lucro Real e o Lucro Presumido são regimes bem diferentes, seja na forma de apuração dos impostos, seja nos requisitos.
Enquanto o Lucro Real é obrigatório para empresas que faturam mais de R$ 78 milhões por ano, o Lucro Presumido é uma alternativa para aquelas que faturam até R$ 78 milhões no mesmo período.
Além disso, enquanto no Lucro Real parte dos impostos é calculada sobre o lucro líquido, no Lucro Presumido, os tributos são calculados sobre o faturamento, observadas as seguintes regras e tabelas:
IRPJ
Primeiro, aplica-se a alíquota base sobre o faturamento (conforme tabela abaixo e atividade da empresa).
Na sequência, aplica-se a alíquota de 15% do imposto de renda, ou seja, primeiro o fisco estima o lucro por tipo de atividade para depois apurar o imposto. Não há adicional de IR.
| Atividades | Alíquota |
| Revenda a varejo de combustíveis e gás natural | 1,60% |
| · Venda de mercadorias ou produtos
· Transporte de cargas · Atividades imobiliárias · Serviços hospitalares · Atividade Rural · Industrialização com materiais fornecidos pelo encomendante · Outras atividades não especificadas (exceto prestação de serviços) |
8 % |
| · Serviços de transporte (exceto o de cargas)
· Serviços gerais com receita bruta até R$ 120.000/ano |
16% |
| · Serviços profissionais
· Intermediação de negócios · Administração, locação ou cessão de bens móveis/imóveis ou direitos · Serviços em geral, para os quais não haja previsão de percentual específico |
32% |
CSLL
Primeiro, aplica-se a alíquota base sobre o faturamento (conforme tabela abaixo e atividade da empresa).
Na sequência, aplica-se a alíquota de 9% da Contribuição Social, ou seja, assim como no exemplo anterior, primeiro o fisco estima o lucro por tipo de atividade para depois apurar o imposto.
| Atividades | Alíquota |
| Comércio
Indústria Serviços hospitalares Serviços de transporte |
12% |
| Serviços em geral, exceto hospitalares e de transporte
Intermediação de negócios; Administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza. |
32% |
PIS e COFINS
No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS são calculados diretamente sobre o faturamento, observadas as seguintes alíquotas de contribuição:
- PIS: 0,65%
- COFINS: 3%
Com tanta coisa diferente de um regime para o outro, reforçamos a importância do apoio e assessoria de uma contabilidade especializada para garantir que a sua empresa pague menos impostos.
Aqui na Contabilidade Vittoria Vanin, elaboramos um planejamento tributário personalizado, de acordo com a realidade do seu negócio, e após fazer todos os cálculos e estimativas, indicamos o regime de tributação mais econômico para a sua empresa.
Desta forma, você economiza no pagamento de tributos, torna a sua empresa mais lucrativa e também mais competitiva.
É importante saber que um planejamento tributário para posto de gasolina é importante, para definir se vale a pena o Lucro Presumido ou Lucro Real para esse tipo de negócio.
Contabilidade para empresas do Lucro Real
Quando o assunto é contabilidade para empresas do Lucro Real, o escritório contábil Vittoria Vanin é a sua melhor alternativa de escolha.
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- Escrituração de movimentos fiscais e contábeis;
- Dentre outros serviços em contabilidade.
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