Neste conteúdo, vamos explicar como funciona o Lucro Real para posto de gasolina, apresentar as alíquotas de apuração e exemplos de cálculo dos impostos devidos por um posto revendedor enquadrado nesse regime.
Com esse conteúdo e guia completo sobre o assunto, o nosso objetivo é esclarecer todas as suas dúvidas e ajudar você a escolher o regime tributário mais econômico e benéfico para o seu negócio.
Para saber mais, continue conosco até o final do artigo ou clique em um dos botões abaixo para falar diretamente com o time da Contabilidade Vittoria Vanin!
Somos especialistas em postos de combustíveis.
O que é Lucro Real?
O Lucro Real é um regime obrigatório para postos e redes de postos de combustíveis que faturam mais de R$ 78 milhões por ano, e opcional nos demais casos.
A principal característica desse regime, é a apuração de impostos com base no lucro do estabelecimento, e não sobre o faturamento, como acontece no Simples Nacional, por exemplo.
Devido a essa particularidade, o Lucro Real acaba sendo a opção mais econômica para boa parte dos postos de combustíveis do nosso país, por mais que muitos empresários do setor ainda não saibam disso.
Como funciona o Lucro Real para posto de gasolina?
No Lucro Real para posto de gasolina, para chegar ao valor dos impostos a serem pagos pelo estabelecimento, um contador especialista precisa primeiramente lançar todas as receitas e despesas do estabelecimento na contabilidade e fechar o balanço contábil.
Somente após a elaboração do balanço, é que se torna possível encontrar o lucro do estabelecimento antes dos impostos, valor sobre o qual, devem incidir:
- IRPJ – Imposto de Renda Sobre o Lucro Líquido;
- CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
Para facilitar o seu entendimento, veja a tabela abaixo. Nela temos a estrutura de um DRE (Demonstração de Resultados do Exercício).
Com base nela, você poderá compreender de forma visual, com base em quais valores se calcula os impostos no Lucro Real e nos demais regimes, como por exemplo o Simples Nacional.
| RECEITA OPERACIONAL BRUTA |
| Vendas de Produtos |
| Prestação de Serviços |
| Outras Receitas de Vendas |
| (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA |
| Devoluções de Vendas |
| Abatimentos |
| Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas |
| (=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA – Nos demais regimes, os impostos incidem sobre o faturamento líquido, ou seja, aquele que é obtido com (Receitas – devoluções e abatimentos). |
| (-) CUSTOS DAS VENDAS |
| Custo dos Produtos Vendidos |
| Custo das Mercadorias |
| Custo dos Serviços Prestados |
| (= ) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO |
| (-) DESPESAS OPERACIONAIS |
| Despesas Com Vendas |
| Despesas Administrativas |
| (-) DESPESAS FINANCEIRAS LÍQUIDAS |
| (-) Receitas Financeiras |
| (-) Variações Monetárias e Cambiais Ativas |
| OUTRAS RECEITAS E DESPESAS |
| (-) Custo da Venda de Bens e Direitos do Ativo Não Circulante |
| (=) RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IR E CSLL – No Lucro Real, os impostos são calculados aqui, ou seja, após abater uma série de despesas. |
| (-) Provisão para IR e CSLL |
| (=) LUCRO LÍQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES |
| (-) PRÓ LABORE |
| (=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO |
Com base na tabela acima, fica muito mais fácil entender o que costuma tornar o Lucro Real para postos a opção mais econômica, não é mesmo?
São exemplos de despesas que podem ser utilizadas no Lucro Real para abater a base de cálculo, e por consequência, o valor dos impostos:
- Energia Elétrica;
- Água;
- Telefone;
- Despesas com folha de pagamento;
- Benefícios sobre a folha de pagamento;
- Equipamentos de segurança e uniformes;
- Honorários da contabilidade;
- Despesas com frete de combustíveis;
- Depreciação de equipamentos;
- Evaporação dos combustíveis;
- Prejuízos no trimestre ou ano anterior;
- Dentre outros tipos de despesas.
Além disso, o Lucro Real é o único regime onde as empresas não pagam impostos quando não conseguem obter resultado positivo, ou seja, lucro.
Por falar nisso, outra característica importante do regime em questão, é que os prejuízos de um período, podem ser utilizados para abater o valor dos impostos nos períodos seguintes, ou seja, o posto só paga impostos sobre o que efetivamente lucra, e não sobre o que fatura.
Lucro Real ou Lucro Presumido para posto de gasolina: qual a melhor opção?
Quando o assunto é o Lucro Real para postos de gasolina, muitos proprietários de postos e empreendedores do setor nos perguntam se é melhor pagar impostos no Lucro Real ou no Lucro Presumido.
Na prática, a resposta para essa pergunta vai depender das características de cada estabelecimento, incluindo o volume de faturamento e suas despesas dedutíveis.
A verdade é, que por mais que o Lucro Real seja a opção em boa parte dos casos, existem situações onde o Lucro Presumido pode ser a alternativa mais econômica. Sendo assim, o ideal é contar com o suporte de uma contabilidade especializada em postos de gasolina.
O contador especialista, está preparado para fazer todos os cálculos, realizar simulações e indicar o regime tributário, que de fato, seja o mais econômico para o seu negócio.
Para ajudar você a compreender as principais diferenças entre os regimes, preparamos o comparativo abaixo. Confira!
| Aspectos | Lucro Real | Lucro Presumido |
| Base de cálculo dos impostos | Lucro líquido real da empresa. | Percentual presumido sobre a receita bruta da empresa. |
| Receita bruta limite | Não há limite de receita bruta. | Limite de receita bruta anual estabelecido em R$ 78 milhões. |
| Alíquotas de IRPJ e CSLL | Aplicadas sobre o lucro líquido ajustado, após dedução de despesas e custos. | Aplicadas sobre uma parcela da receita bruta (lucro presumido pelo fisco). |
| Contabilidade | Precisa manter escrituração contábil completa e detalhada. | Possibilidade de simplificação da escrituração contábil. |
| Deduções fiscais | Possibilidade de deduzir custos e despesas antes de apurar os impostos. | Não é possível utilizar despesas dedutíveis para reduzir impostos. |
| Obrigações acessórias | Mais complexas e detalhadas (exige uma contabilidade especializada). | Simplificação de algumas obrigações acessórias, mas ainda sim, é importante contar com uma contabilidade especializada. |
| Planejamento tributário | Permite a elaboração de um planejamento tributário bem detalhado para redução de impostos. | Conta com algumas restrições em relação ao planejamento fiscal. |
Vale a pena um posto de gasolina ser Lucro Real?
Na maioria dos casos sim, vale a pena o Lucro Real para postos, por diversos motivos, dentre os quais, podemos destacar:
- Carga tributária justa: Como nos demais regimes os impostos são calculados sobre o faturamento e no Lucro Real sobre o lucro líquido, o Lucro Real costuma ser a opção mais justa de contribuição.
- Deduções e abatimentos: Diferentemente dos demais regimes, no Lucro Real, podemos utilizar uma série de despesas para abater o valor dos impostos.
- Aproveitamento de prejuízos: O Lucro Real é o único regime onde prejuízos de determinados períodos podem ser utilizados para abater impostos dos períodos seguintes.
Para saber mais e conferir se o Lucro Real é a melhor opção para o seu posto de combustíveis, entre em contato conosco e fale com um dos nossos especialistas.
Alíquotas e exemplos de cálculo do Lucro Real para postos de gasolina
De acordo com a legislação em vigor, no Lucro Real para postos de gasolina, as alíquotas são as seguintes:
- IRPJ: 15% (sobre o lucro)
- CSLL: 9% (sobre o lucro)
- Adicional de IR: 10% (somente quando o lucro trimestral é superior a R$ 60 mil)
Com base nessas informações, vamos a alguns exemplos de cálculo:
Posto com faturamento de R$ 1 milhão e margem de lucro de 5% (R$ 50.000,00)
- IRPJ: R$ 50.000,00 x 15% = R$ 7.500,00
- CSLL: R$ 50.000,00 x 9% = R$ R$ 4.500,00
Total: R$ 12.000,00
Posto com faturamento de R$ 800 mil e margem de lucro de 7,5% (R$ 60.000,00)
- IRPJ: R$ 60.000,00 x 15% = R$ 9.000,00
- CSLL: R$ 60.000,00 x 9% = R$ 5.400,00
Total: R$ 14.400,00
Posto com faturamento de R$ 500 mil e margem de lucro de 8% (R$ 40.000,00)
- IRPJ: R$ 40.000,00 x 15% = R$ 6.000,00
- CSLL: R$ 40.000,00 x 9% = R$ 3.600,00
Total: R$ 9.600,00
Posto com faturamento de R$ 300 mil e margem de lucro de 10% (R$ 30.000,00)
- IRPJ: R$ 30.000,00 x 15% = R$ 4.500,00
- CSLL: R$ 30.000,00 x 9% = R$ 2.700,00
Total: R$ 7.200,00
Deseja saber mais sobre o Lucro Real e fazer uma simulação com base na realidade do seu posto de combustíveis? Entre em contato conosco e fale com um dos nossos especialistas.
Qual a importância do planejamento tributário para postos de gasolina?
O planejamento tributário é de extrema importância para postos de gasolina, assim como para qualquer tipo de negócio. Ele se refere ao conjunto de estratégias e ações que uma empresa adota para gerenciar e otimizar seus impostos de maneira legal, reduzindo sua carga tributária e maximizando sua lucratividade.
No contexto dos postos de gasolina, o planejamento tributário desempenha um papel importante por várias razões:
- Redução de custos: O setor de postos de gasolina possui uma carga tributária complexa e margem de lucro reduzida. Em meio a isso, um planejamento tributário adequado permite identificar oportunidades legais para reduzir a carga tributária, minimizando os custos operacionais e aumentando a lucratividade do negócio.
- Conformidade fiscal: O planejamento tributário ajuda a garantir a conformidade fiscal do posto de gasolina, ou seja, o cumprimento de todas as obrigações tributárias exigidas pela legislação. Isso evita problemas com a Receita Federal e outros órgãos fiscais, além de possíveis multas e penalidades decorrentes de erros ou omissões.
- Antecipação de cenários futuros: O planejamento tributário também envolve a análise de cenários futuros, considerando possíveis mudanças na legislação e suas consequências para o posto de gasolina. Dessa forma, é possível antecipar impactos tributários, ajustar as operações e adotar medidas preventivas para minimizar riscos e aproveitar oportunidades.
Dito isso, é importante ressaltar que o planejamento tributário deve ser realizado com o apoio de contadores especializados, ou seja, que possuem um amplo conhecimento sobre a legislação fiscal e entendam as particularidades do setor de postos de gasolina.
Somente dessa forma, é possível garantir uma gestão tributária eficiente e compatível com a legislação vigente.
Como mudar o regime de tributação de um posto para o Lucro Real
Por falta de orientação, planejamento tributário e assessoria contábil especializada, muitos postos de combustíveis acabam pagando mais impostos que o necessário, o que pode reduzir ainda mais a margem de lucro ou gerar prejuízos.
Em meio a isso, a boa notícia é que existe a possibilidade de mudar de regime tributário, quando identificamos que outro regime é o mais econômico para o posto de gasolina.
Sendo assim, se você acredita que o seu posto de gasolina paga mais impostos do que deveria e deseja fazer uma simulação para avaliar se com a troca de regime é possível pagar menos impostos, entre em contato conosco!
Talvez o Lucro Real para postos seja a melhor opção para o seu negócio!
Qual a importância da contabilidade especializada para postos de gasolina?
Além de colaborar para que os postos de combustíveis economizem no pagamento de impostos, uma contabilidade especializada no segmento pode ofertar uma série de serviços importantes, dentre eles:
- Orientação para abertura e legalização de postos;
- Cálculo de pró-labore e folha de pagamento;
- Registro de admissões, afastamentos e desligamentos de funcionários;
- Entrega de todas as obrigações acessórias em dia;
- Controle de certidões negativas de débitos e tributos;
- Elaboração do balanço anual e outros documentos;
- Dentre outros serviços especializados em contabilidade para postos.
Seu posto ainda não conta com o suporte de uma contabilidade especializada? Cuidado! Você pode pagar mais impostos que o necessário!
Entre em contato conosco, e conte com o suporte e a assessoria do time de especialistas aqui da Contabilidade Vittoria Vanin.
Como abrir um posto de gasolina no Lucro Real
Buscando assessoria e orientação especializada para abrir um posto de gasolina no Lucro Real? Nós podemos ajudar você!
Aqui na Contabilidade Vittoria Vanin você encontra todo o suporte necessário para abrir, registrar e legalizar o seu posto revendedor de combustíveis perante as autoridades competentes.
Clique em um dos botões abaixo e entre em contato conosco para tirar todas as suas dúvidas e iniciar o processo de abertura do seu posto.
