Quanto o médico PJ paga de imposto? Essa é uma dúvida muito comum entre médicos de todas as especialidades e regiões do país. Afinal, será que vale a pena abrir um CNPJ médico?
A resposta para essa pergunta é o que nós vamos conferir neste conteúdo completo sobre a tributação para médicos. Acompanhe até o final para saber mais e esclarecer todas as suas dúvidas sobre o assunto.
Com o apoio da Contabilidade Vittoria Vanin, você pode manter todas as suas obrigações em dia com o fisco e ao mesmo tempo pagar menos impostos.
Como funciona a tributação para médico PJ?
Normalmente, os médicos que decidem atuar como PJ são orientados pela contabilidade a optar por um dos seguintes regimes:
- Simples Nacional;
- Lucro Presumido.
O Simples Nacional é um modelo simplificado de arrecadação, onde médicos, outros profissionais liberais e empresas em geral podem recolher todos os seus impostos em guia única, com valor a pagar calculado sobre o faturamento.
A alíquota de contribuição para médicos optantes pelo Simples pode começar em apenas 6% sobre o faturamento, garantindo em muitos casos, uma importante economia.
Por sua vez, no Lucro Presumido, os médicos não pagam seus impostos em guia única, mas também podem obter uma boa economia, conforme veremos na sequência deste conteúdo.
Como funciona a tributação para médico pessoa física?
Antes de detalharmos quanto o médico PJ paga de imposto, precisamos explicar como funciona a tributação para médicos que não possuem CNPJ, ou seja, que atuam e são tributados como pessoa física.
Comentar sobre a tributação do médico PF é muito importante, pois este é um dos principais motivos que tem levado um número cada vez maior de profissionais a procurar uma contabilidade especializada e abrir uma empresa médica.
Quando atuam como pessoa física, os médicos precisam preencher o carnê leão e, com isso, são tributados pela tabela do IRPF – Imposto de Renda Pessoa Física, cuja alíquota chega a 27,50% ao mês.
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
| Até 1.903,98 | Isento | Isento |
| De 1.903,99 até 2.826,65 | 7,50% | R$ 142,80 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | R$ 354,80 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | R$ 636,13 |
| Acima de 4.664,68 | 27,50% | R$ 869,36 |
Além disso, eles precisam contribuir com até 20% dos seus rendimentos para o INSS (Previdência Social) e pagar o ISS (imposto municipal), cuja alíquota varia de 2% a 5%.
Com isso, se somados todos os itens, os profissionais que exercem a profissão como pessoa física, podem ter aproximadamente 50% dos seus rendimentos mensais destinados ao pagamento de impostos e contribuições.
Sem dúvida alguma uma margem de contribuição muito alta, mas para a qual existe alternativa, conforme veremos no próximo tópico, onde vamos detalhar quanto o médico PJ paga de imposto.
Entenda quanto o médico PJ paga de imposto
O valor que o médico PJ paga de imposto depende de alguns fatores, dentre eles, o volume de faturamento do profissional, suas despesas com folha de pagamento e o seu regime de tributação.
Conforme já destacamos, os regimes tributários mais indicados para médicos PJ, são o Simples Nacional e o Lucro Presumido, portanto, vamos detalhar as alíquotas e o cálculo de impostos para médicos nestas duas modalidades.
Simples Nacional para médicos
No Simples Nacional, os impostos médicos podem ser calculados com base nas alíquotas do Anexo III ou com base no Anexo V, dependendo de uma regra que ficou conhecida como Fator R.
O Fator R, diz basicamente o seguinte:
- Médicos que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume igual ou superior a 28% do seu faturamento, podem ser tributados no Anexo III, com alíquota de contribuição iniciando em 6% sobre o faturamento.
- Médicos que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume inferior a 28% do seu faturamento, devem ser tributados no Anexo V, com alíquota de contribuição iniciando em 15,50% sobre o faturamento.
Anexo III do Simples Nacional
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
Observação: A alíquota efetiva de contribuição do Anexo III (considerando o “valor a deduzir”, varia de 6% a 19,50% sobre o faturamento.
Anexo V do Simples Nacional
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Observação: A alíquota efetiva de contribuição do Anexo V (considerando o “valor a deduzir”, varia de 15,50% a 19,25% sobre o faturamento.
Lucro Presumido para médicos
Quando os cálculos mostram que o Simples pode não ser a opção mais econômica para o médico, a contabilidade pode indicar a tributação com base no Lucro Presumido.
Você sabe quanto o médico PJ paga de imposto no Lucro Presumido?
Neste regime, os impostos não são pagos em guia única, mas na soma, ficam entre 13,33% e 16,33% sobre o faturamento dos profissionais da área médica, sendo assim distribuídas as alíquotas de contribuição:
- IRPJ: 4,80%
- CSLL: 2,88%
- COFINS: 3%
- PIS: 0,65%
- ISS: 2% a 5% (dependendo do município).
Observe que ainda assim, a alíquota final de contribuição pode ser muito menor que aquela que é aplicada aos médicos que atuam como pessoa física, cuja tributação pode chegar a 27,50% apenas a título de imposto de renda.
Quanto o médico PJ paga de INSS?
Enquanto o médico pessoa física (PF) paga até 20% de INSS, com o valor a recolher calculado sobre o seu faturamento, o médico pessoa jurídica (PJ), pode recolher apenas 11% sobre o valor do seu pró-labore.
O valor do pró-labore, por sua vez, pode ser fixado em 1 salário mínimo ou valor maior, a depender dos objetivos do profissional e do planejamento tributário elaborado pela sua contabilidade.
Por fim, o restante da remuneração pode ser paga a título de distribuição de lucros, com isenção de contribuição previdenciária e outros tipos de impostos.
Vale a pena abrir CNPJ médico?
Agora que você já sabe quanto o médico PJ paga de imposto, não tenha mais dúvidas, vale muito a pena abrir CNPJ médico. No entanto, engana-se quem pensa que os benefícios estão associados apenas com a economia de impostos.
Na prática, o médico PJ ainda pode garantir outros benefícios importantes, dentre os quais, podemos destacar:
- Permissão para emitir notas fiscais: Como médico PJ você receberá permissão para emitir notas fiscais, e com isso, poderá entregar este documento a clientes do tipo pessoa física ou jurídica que exigem nota fiscal.
- Mais oportunidades de trabalho e plantões: Clínicas e hospitais em geral, preferem contratar médicos que atuam como PJ, pois assim, elas conseguem uma importante economia com encargos trabalhistas.
- Remuneração maior: Como pessoa jurídica, você poderá negociar com as clínicas e hospitais contratantes dos seus serviços, uma remuneração mais atrativa, já que por outro lado, estará abrindo mão de alguns benefícios trabalhistas.
- Agenda mais flexível: Como médico PJ você não precisará se submeter às regras de uma relação trabalhista CLT, dentre elas a que diz respeito ao cumprimento de horários rígidos, tendo, portanto, maior autonomia para negociar os horários dos plantões e montar sua agenda.
Como podemos observar, são muitos os benefícios encontrados pelos médicos que decidem abrir um CNPJ, então, agora só falta você solicitar ao nosso time a abertura da sua PJ médica.
Como abrir CNPJ médico?
Agora que você já sabe quanto o médico PJ paga de imposto, é hora de conferir em um passo a passo simples e objetivo, o que é preciso para abrir o seu CNPJ.
A boa notícia para você que chegou até aqui, é que o processo é rápido, não é burocrático, como muitos imaginam, e pode custar bem menos do que você acredita.
1.Contrate uma contabilidade para médicos: Para começar, a primeira coisa que você precisa fazer é contratar uma contabilidade para médicos.
O contador especialista cuidará de todos os trâmites relacionados a abertura do seu CNPJ, além de esclarecer algumas dúvidas importantes.
2.Separe os documentos solicitados pelo contador: Na sequência, você precisará separar os documentos que serão solicitados pelo contador, incluindo:
- RG e CPF;
- Registro no CRM (Conselho Regional de Medicina);
- Comprovante de Residência;
- Carnê IPTU do endereço onde será registrado o seu CNPJ.
Quanto ao endereço, você pode alugar uma sala comercial ou em alguns casos, utilizar o seu próprio endereço residencial.
3.Aguarde a emissão do CNPJ: Por fim, basta aguardar alguns dias, enquanto a contabilidade agiliza a emissão do CNPJ e outros documentos importantes, incluindo:
- Inscrição Municipal;
- Alvará de Localização e Funcionamento;
- Registro do CNPJ médico no CRM.
Deseja saber mais, abrir o seu CNPJ e pagar menos impostos? Então, não perca mais tempo, entre em contato conosco, agora mesmo.
