Você já conhece as 3 principais vantagens do Lucro Real para postos de combustíveis? Caso ainda não conheça, continue conosco e acompanhe esse artigo até o final.
Além de falar sobre as vantagens, aqui neste conteúdo, vamos explicar como funciona o Lucro Real e o que faz do regime a melhor opção para postos de combustíveis em boa parte dos casos.
Para saber mais, continue conosco e acompanhe este artigo até o final ou clique em um dos botões abaixo, caso prefira tirar suas dúvidas diretamente com um especialista.
O que é Lucro Real?
O Lucro Real é um regime tributário onde o IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica e a CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, são calculados sobre o faturamento das empresas.
Diferentemente de outros regimes, onde os tributos em questão levam em consideração parte ou a totalidade do faturamento, no Lucro Real, temos a tributação sobre o resultado das empresas, o que torna esse regime.
A tributação sobre o lucro, e as demais características que veremos na sequência, faz do Lucro Real um regime tributário muito interessante para negócios com margem de lucro reduzida, como é o caso dos postos de combustíveis.
Vantagens do Lucro Real para postos de combustíveis: como funciona o Lucro Real para postos de combustíveis?
O Lucro Real é um regime obrigatório para empresas com faturamento anual acima de R$ 78 milhões e opcional para estabelecimentos de menor porte, podendo, portanto, ser utilizado por todo e qualquer posto de combustíveis, independente do porte.
Neste regime, a contabilidade primeiramente apura o resultado do trimestre ou exercício, e sobre esse resultado aplica a alíquota de 15% referente ao IRPJ e 9% referente à CSLL.
São muitas as possibilidades de despesas que podem ser abatidas no Lucro Real antes de chegar à base de cálculo dos impostos, incluindo:
- Energia Elétrica;
- Água;
- Telefone;
- Despesas com folha de pagamento;
- Benefícios sobre a folha de pagamento;
- Equipamentos de segurança e uniformes;
- Honorários da contabilidade;
- Despesas com frete de combustíveis;
- Depreciação de equipamentos;
- Evaporação dos combustíveis;
- Prejuízos no trimestre ou ano anterior;
- Dentre outros tipos de despesas.
Diante disso, se o seu posto de combustíveis ainda não é tributado pelo Lucro Real, recomendamos que você entre em contato conosco e solicite ao nosso time a elaboração de um planejamento tributário completo e personalizado para o seu negócio.
Você tem grandes chances de começar a pagar menos impostos e maximizar a sua margem de lucro ao migrar do seu atual regime, (seja ele o Simples Nacional ou Lucro Presumido), para o Lucro Real.
Não tenha dúvidas, são muitas as vantagens que o Lucro Real para postos de combustíveis pode oferecer. Falaremos sobre as principais delas no próximo tópico.
Principais vantagens do Lucro Real para postos de combustíveis
Agora que você já sabe o que é, e como funciona o regime, é hora de conferir quais são as principais vantagens do Lucro Real para postos de combustíveis.
Vantagens do Lucro Real para postos de combustíveis: impostos são pagos apenas quando existe lucro
Em regimes tributários como o Simples Nacional ou o Lucro Presumido, onde a apuração de impostos leva em consideração o faturamento, os postos de combustíveis e as demais empresas, precisam recolher impostos mesmo quando auferem prejuízo no período.
Por sua vez, no Lucro Real, isso não acontece. Na prática, como nesse regime os impostos são calculados sobre o lucro, nos trimestres ou no ano, onde existir prejuízo, a empresa não terá imposto a pagar.
Vantagens do Lucro Real para postos de combustíveis: apuração de impostos sobre o lucro
Com a apuração de impostos sobre o lucro, os postos de combustíveis contribuem apenas sobre o resultado que de fato conquistaram, e não sobre o volume total de vendas.
Essa característica é particularmente interessante nos casos dos postos, que devido às características do negócio, costumam contar com elevado volume de faturamento, mas margem de lucro baixa, próxima ou menor que 10%.
Nos regimes com apuração de impostos através do faturamento, os postos normalmente acabam pagando mais impostos do que deveriam, já que o faturamento costuma ser alto nesse tipo de negócio.
Vantagens do Lucro Real para postos de combustíveis: utilização de prejuízos anteriores para abater impostos
Por fim, o Lucro Real é o único regime tributário onde as empresas podem utilizar prejuízos de períodos anteriores para abater impostos.
Devido à margem de lucro reduzida e aos desafios inerentes ao mercado de combustíveis, é possível que em determinados períodos um posto de gasolina tenha prejuízo. Neste caso, se a empresa for optante pelo Lucro Real, esse prejuízo poderá ser utilizado para compensar impostos de períodos futuros.
Por outro lado, não sendo tributada no Lucro Real, a empresa precisará amargar o prejuízo, sem possibilidade de compensá-lo abatendo impostos.
Lucro Real x Lucro Presumido: comparativo com cálculos
Quando temos uma disputa entre o Lucro Real e o Lucro Presumido, a primeira opção é a que costuma vencer na maior parte dos casos. Confira um exemplo de cálculo comparativo logo abaixo:
Cálculo de impostos para postos no Lucro Presumido
Neste exemplo, vamos considerar um posto de combustíveis com faturamento de R$ 800.000,00 no trimestre. Para o cálculo direto dos impostos nesse regime, as alíquotas que devem ser utilizadas no cálculo são as seguintes:
IRPJ: 0,24%
CSLL: 1,08%
Adotamos essas alíquotas pois no Lucro Presumido para postos de combustíveis, temos que calcular a base de cálculo dos impostos (parcela do faturamento que será utilizada no cálculo dos impostos), e sobre o resultado apurar o lucro líquido.
Na prática, temos o seguinte:
- IRPJ: (Base de Cálculo de 1,6% sobre o faturamento) x (Alíquota de Apuração de 15%) = 0,24% sobre o faturamento total.
- CSLL: (Base de Cálculo de 12 % sobre o faturamento) x (Alíquota de Apuração de 9%) = 1,08% sobre o faturamento total.
Feito o esclarecimento, vamos ao cálculo:
- IRPJ: R$ 800.000,00 x 0,24% = R$ 1.920,00
- CSLL: R$ 800.000,00 x 1,08% = R$ 8.640,00
Valor do Lucro Presumido a pagar: R$ 10.560,00
Cálculo de impostos para postos no Lucro Real
Agora, vamos utilizar o mesmo volume de faturamento (R$ 800,000.00) para apurar através do Lucro Real, o valor dos impostos a serem pagos por um posto com margem de lucro de 5%.
Conforme destacamos anteriormente, neste regime a alíquota de apuração é de 15% para o IRPJ e 9% para a CSLL.
Lucro: R$ 800.000,00 x 5% = R$ 40.000,00
- IRPJ: R$ 40.000,00 x 15% = R$ 6.000,00
- CSLL: R$ 40.000,00 x 9% = R$ 3.600,00
Valor do Lucro Presumido a pagar: R$ 9.600,00
Como podemos observar, na situação do nosso exemplo, a apuração de impostos pelo Lucro Real seria a melhor opção. No entanto, é sempre importante destacar que essa regra não é válida para todos os postos.
Na prática, existem alguns casos, onde mesmo com as vantagens do Lucro Real para postos de combustíveis, o Lucro Presumido pode ser a alternativa mais econômica.
Por isso, é muito importante contratar uma contabilidade especializada em postos de combustíveis e montar um planejamento tributário.
Lucro Real x Lucro Presumido: qual o melhor para postos de combustíveis?
Para ajudar você a saber mais sobre as vantagens do Lucro Real para postos de combustíveis, e tomar uma decisão assertiva para os seus negócios, o nosso time de especialistas em contabilidade para postos preparou uma tabela comparativa.
Confira com atenção o comparativo, e entenda de forma simplificada, como o Lucro Real pode ser útil para a sua empresa:
| Aspectos | Lucro Real | Lucro Presumido |
| Base de cálculo dos impostos | Lucro líquido real da empresa. | Percentual presumido sobre a receita bruta da empresa. |
| Receita bruta limite | Não há limite de receita bruta. | Limite de receita bruta anual estabelecido em R$ 78 milhões. |
| Alíquotas de IRPJ e CSLL | Aplicadas sobre o lucro líquido ajustado, após dedução de despesas e custos. | Aplicadas sobre uma parcela da receita bruta (lucro presumido pelo fisco). |
| Contabilidade | Precisa manter escrituração contábil completa e detalhada. | Possibilidade de simplificação da escrituração contábil. |
| Deduções fiscais | Possibilidade de deduzir custos e despesas antes de apurar os impostos. | Não é possível utilizar despesas dedutíveis para reduzir impostos. |
| Obrigações acessórias | Mais complexas e detalhadas (exige uma contabilidade especializada). | Simplificação de algumas obrigações acessórias, mas ainda sim, é importante contar com uma contabilidade especializada. |
| Planejamento tributário | Permite a elaboração de um planejamento tributário bem detalhado para redução de impostos. | Conta com algumas restrições em relação ao planejamento fiscal. |
Deseja saber mais e conferir se o Lucro Real é a melhor opção para o seu posto de combustíveis?
Entre em contato conosco e faça uma consulta ao nosso time de especialistas.
Qual a importância do planejamento tributário para postos de combustíveis?
O planejamento tributário é uma ferramenta de extrema importância para postos de combustíveis, assim como para qualquer tipo de empresa.
Estamos falando de um conjunto de estratégias legais que têm como objetivo otimizar a carga tributária, ou seja, buscar formas de reduzir o valor dos impostos pagos, sem violar a legislação fiscal.
No caso específico dos postos de combustíveis, o planejamento tributário pode trazer diversos benefícios, tais como:
Redução da carga tributária: O setor de combustíveis é historicamente conhecido por ser afetado por uma carga tributária elevada.
Um planejamento tributário adequado permite identificar oportunidades de economia, por exemplo, por meio da utilização do regime tributário mais econômico, abatimento de despesas e compensação de prejuízos.
Melhoria da competitividade: A redução dos impostos pode resultar em preços de venda mais competitivos, o que pode atrair mais clientes e aumentar o volume de vendas.
Além disso, a economia tributária pode ser investida em melhorias na infraestrutura do posto, na qualidade dos serviços prestados ou em ações de marketing, o que contribui para o fortalecimento do negócio.
Cumprimento das obrigações fiscais: O planejamento tributário envolve também a organização e o controle adequado das informações fiscais da empresa, garantindo que todas as obrigações legais sejam cumpridas corretamente.
Na prática, isso evita multas, penalidades e problemas com o fisco estadual e com a Receita Federal, contribuindo para a regularidade e a segurança jurídica do posto de combustíveis.
Antecipação de cenários: O planejamento tributário permite que o empresário esteja preparado para possíveis mudanças na legislação fiscal ou no contexto econômico.
Dessa forma, é possível antecipar os impactos dessas mudanças e ajustar a estratégia tributária do negócio de maneira adequada, evitando surpresas negativas e mantendo a sustentabilidade financeira.
Maior margem de lucro: Ao pagar menos impostos, os postos de combustíveis podem trabalhar com uma margem de lucro maior, sem afetar a sua capacidade de competir no mercado, e com isso, maximizar o lucro distribuído ao proprietário e sócios.
Por fim, vale ressaltar que o planejamento tributário deve ser realizado por profissionais especializados na área, como contadores que possuem conhecimento técnico no mercado de combustíveis, para identificar as melhores práticas de redução de impostos, sempre em conformidade com a legislação vigente.
Qual a importância da contabilidade especializada para postos de combustíveis?
Agora que você já conhece as principais vantagens do Lucro Real para postos de combustíveis, é hora de compreender a importância de receber o suporte de uma contabilidade especializada em postos.
A contabilidade para postos de combustíveis possui particularidades, quanto do ponto de vista do pagamento de impostos, como também, no que diz respeito aos trâmites para legalização de empresas e a entrega de determinadas obrigações acessórias.
O LMC – Livro de Movimentação de Combustíveis, por exemplo, é uma particularidade que nem todo escritório contábil está preparado para atender.
Sabendo disso, escolha a Contabilidade Vittoria Vanin, e conte com o suporte de quem é especialista em postos de combustíveis.
Aqui você vai encontrar:
- Orientação para abertura e legalização de postos;
- Planejamento tributário para redução de impostos;
- Entrega de todas as obrigações acessórias em dia;
- Controle de certidões negativas de débitos e tributos;
- Elaboração do balanço anual e outros documentos;
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